Pensioen voor Directeur Groot Aandeelhouders (DGA’s)
Algemeen
Directeur Groot Aandeelhouders (DGA’s) hebben een speciale positie in pensioenland. DGA’s vallen in principe niet onder de Pensioenwet. Belangrijkste gevolg is dat de DGA het pensioen niet buiten de onderneming hoeft op te bouwen cq afstorten. Dit mag uiteraard wel.
De DGA heeft 2 manieren om een pensioen voor zichzelf te regelen, namelijk:
1. Pensioen in Eigen Beheer
De DGA sluit een pensioenregeling af met zijn eigen BV, vaak de holdingmaatschappij, en richt dit in naar zijn eigen wensen. Algemeen wordt gesteld dat het grote voordeel hiervan is dat de gelden die benodigd zijn om pensioen op te bouwen binnen de onderneming blijven. De onderneming beschikt dus over liquiditeiten, die ervoor kunnen zorgen dat er extra rendement wordt gehaald (BV door investeringen in het bedrijf), zodat te zijner tijd de pensioenverplichting kan worden nagekomen.
Tegenstanders van eigen beheer zien bovenstaand argument niet als voordeel maar als nadeel. Het komt regelmatig voor dat gelden op moment dat de pensioenuitkeringen moeten beginnen niet aanwezig zijn met alle nadelige, financiele- en fiscale, gevolgen van dien.
In eigen beheer is het overigens ook mogelijk om op moment dat pensioen moet worden uitgekeerd een bedrag af te storten naar een verzekeraar die vervolgens de pensioenuitkeringen nakomt. Voordeel hiervan is onder andere dat het “lang leven” risico wordt afgedekt.
In eigen beheer is het overigens niet mogelijk om een nabestaandenpensioen voor pensioendatum op te bouwen. Vaak wordt bij pensioen in eigen beheer dit stukje sowieso extern verzekerd.
2. Pensioen Extern verzekeren:
DGA’s kunnen er ook voor kiezen om het pensioen extern te verzekeren. Voordeel van extern verzekeren is dat de DGA verplicht wordt om “bij te zijn” met het afstorten van de pensioenpremies.
Pensioen in eigen beheer en pensioen extern kent een aantal verschillen, zoals hieronder aangegeven.
